二季�,依�(jù)年度審計(jì)�(jì)�,龍鋼公司對綜合服務(wù)公司及華龍耐材公司兩家子公司開展綜合審�(jì)�“望聞問切”四診法并用,對經(jīng)�、管理、生�(chǎn)等情況�(jìn)行全面審�(jì)“體檢”,量身出�“體檢�”,對癥開�“出良�”,切�(shí)推�(jìn)子公司內(nèi)部管理有效提�、風(fēng)險管控逐步�(qiáng)化�

“�”。即查閱,審�(jì)人員在審�(jì)過程中眼觀六路。在查閱資料、查詢賬�、查看現(xiàn)場等方面多點(diǎn)�(fā)力,一覽子公司�(jīng)營全局。一方面通過查閱子公司制�、會議紀(jì)要、重大事�(xiàng)申請批復(fù)報告、業(yè)�(wù)開展過程中形成的書面材料�,從中了解子公司�(nèi)部控制體系建�(shè)情況,并對運(yùn)行情況�(jìn)行評�;另一方面通過查閱會計(jì)報表、財(cái)�(wù)憑證、往來賬目等資料,了解資�(chǎn)管理情況、經(jīng)營概�,以及賬�(wù)處理是否�(guī)�、合�。同時對存貨、產(chǎn)成品�(jìn)行現(xiàn)場查證、�(jìn)行監(jiān)�,確保賬�(shí)相符�

“�”。即傾聽,審�(jì)人員在審�(jì)過程中耳聽八方,多角度了解子公司存在問題。審�(jì)過程�,審�(jì)人員除了聽取子公司的總結(jié)匯報,還走�(jìn)�(shí)地走�。一方面通過與財(cái)�(wù)人員、業(yè)�(wù)人員、采購人�、銷售人員現(xiàn)場溝通,傾聽員工對于子公司內(nèi)部管理的意見和建�;另一方面前往綜合服務(wù)公司所管理的食�、宿�、超市等,與消費(fèi)�、使用者直接交流,聽取并收集相�(guān)反饋,整理與審計(jì)�(jiān)督直接或間接的關(guān)�(lián)信息。在出具報告階段,龍鋼公司�(jìn)一步強(qiáng)化審�(jì)問題溝通機(jī)制,將發(fā)�(xiàn)問題與被審計(jì)單位逐條溝�,傾聽被審計(jì)單位的解釋與說明,確保審�(jì)�(fā)�(xiàn)問題的客觀性和真實(shí)��

“�”。即詢問,審�(jì)人員在審�(jì)過程中刨根問�,徹�“病根�”。審�(jì)人員對查閱資料時�(guān)注的問題和了解到的實(shí)際情況�(jìn)行篩�,挑選出制約子公司發(fā)展的“病根�”,通過談話或函詢的方式,與相關(guān)�(yè)�(wù)人員、負(fù)�(zé)人�(jìn)行溝通交�,刨根問底了解問題發(fā)生的原因、實(shí)施的過程、履行的程序,并通過專業(yè)的審�(jì)研判,客觀真實(shí)地反映問�、披露風(fēng)�,將“病根�”問題顯示在表�,為子公司對癥下�、整改落�(shí)提供支撐�
“�”。即深入分析,審�(jì)人員在分析評價中入木三分,透過�(xiàn)象分析根源問�。在掌握大量�(shù)�(jù)、了解真�(shí)情況的基�(chǔ)�,審�(jì)人員對數(shù)�(jù)的準(zhǔn)確性、披露事�(xiàng)的真�(shí)性�(jìn)行審�、查證,對數(shù)�(jù)�(jìn)行綜合分�、研判,對經(jīng)�、管理情況作出評�,對于審�(jì)過程中關(guān)注的重點(diǎn)�(lǐng)�、關(guān)鍵環(huán)節(jié),直擊要害揭示管理漏洞,并提出整改措施建��
望聞問切、把脈問診找出病因只是審�(jì)的第一�,子公司對癥下藥、整改落�(shí)、規(guī)范提升才是最終目的。針對審�(jì)過程中關(guān)注到的執(zhí)行缺�、管理漏�、經(jīng)營風(fēng)�,審�(jì)人員分類開方,一方面針對問題本身,制定切�(shí)可行的整改建議和措施,并督促落實(shí),促�(jìn)子公司管理規(guī)�、執(zhí)行有�;另一方面�(qiáng)化源頭治�,從制度層面、流程方面�(jìn)行完�,促�(jìn)子公司治理有效、風(fēng)險可�,切�(shí)�(fā)揮審�(jì)“治已病、防未病”的效�,為企業(yè)�(wěn)定順行保駕護(hù)��
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陜公�(wǎng)安備 61058102000140�